La declaración de IVA del penúltimo trimestre ya está aquí y para las empresas que presentan liquidaciones trimestrales el modelo 303 tiene una especial importancia por diversas cuestiones que aquí te vamos a clarificar.
Desde la implantación del SII y tras la progresiva digitalización de la Agencia Tributaria y la utilización del Big Data, Hacienda tiene cada vez más información de los contribuyentes. Cualquier error en la presentación de las liquidaciones se puede pagar caro por lo que hay que prestar especial atención a los modelos 390, 347 y 303. Gracias a los dos primeros, Hacienda, una vez concluido el año, dispondrá de información adicional además de las operaciones con terceras personas.
Respecto a la presentación del modelo 303 del tercer trimestre os indicamos algunas cuestiones a tener muy en cuenta:
Plazo para presentar el modelo 303 del tercer trimestre
Las fechas de presentación son entre el 1 y el 20 de octubre, ya que el día 20 cae en miércoles y no coincide con sábados, domingos o festivos, que podrían modificar la fecha límite de presentación. Es conveniente recordar que el plazo para realizar la domiciliación del pago concluye 5 días antes.
Planificación fiscal
Con la penúltima presentación del modelo 303 afrontamos la recta final del ejercicio fiscal. Para evitar sorpresas de última hora es conveniente revisar en profundidad y realizar una planificación fiscal de cara al cierre del ejercicio.
IVA Pre303: Un servicio de asistencia que ayuda a su cumplimentación
Los contribuyentes Pre303 tienen desde febrero de 2021 un servicio de ayuda para cumplimentar el modelo 303 que se recomienda consultar como por ejemplo las casillas ya cumplimentadas como la Cartera de Cuotas a Compensar. También se deben consultar los datos censales directamente relacionados con la liquidación de IVA y actualizarlos si fuera necesario.
Por otro lado se incluye el acceso a los denominados “Libros agregados (LLAA)” en donde se agrupan los importes consignados por los contribuyentes que utilizan el suministro inmediato de información (SII).
Planificar inversiones de cara al último trimestre del año
A estas alturas, y con tres liquidaciones de IVA a nuestras espaldas, el resultado de la última no debería ser una sorpresa. Si se estima un buen resultado del ejercicio y una liquidación a pagar de IVA en el cuarto trimestre, se pueden planificar inversiones para este último periodo del año que reduzcan el IVA a pagar.
Anticipar gastos
Uno de los movimientos que nos puede reducir la liquidación de IVA a pagar es el anticipo de inversiones. Su impacto en la cuenta de resultados puede ser reducido ya que sólo disminuirán el gasto en la parte proporcional de amortización imputable al ejercicio.
Si se estima un buen resultado del mismo y una liquidación de IVA a pagar, hay ciertos gastos, como material de oficina, publicidad o servicios profesionales que se pueden planificar y anticipar para el último trimestre de año.
Repasar la liquidación
Se deben comparar los libros registros de IVA con los libros mayores de las cuentas de IVA. Al mismo tiempo tenemos que asegurarnos de que no hay facturas duplicadas, huecos en las series de numeración, errores en la contabilización de las facturas y que todos los campos requeridos en los libros de registros se encuentren perfectamente cumplimentados.
Proyectar el resultado del ejercicio
Gracias a la penúltima declaración del IVA presentada y la contabilidad cerrada del mes de septiembre se puede proyectar con bastante exactitud el resultado del ejercicio. Si este no fuera bueno se pueden incrementar las ventas en el último trimestre del año.
Otra manera de rebajar la factura fiscal es realizar determinados gastos a través del impuesto sobre sociedades. Anticiparnos resulta clave si queremos llevar nuestras obligaciones fiscales al día.
Nuestros procesos administrativos, contables y fiscales serán más eficientes si disponemos de las herramientas que permitan generar los modelos de forma rápida y sencilla.
Con el cierre del ejercicio a la vuelta de la esquina es muy importante prestar la debida atención a esta liquidación de IVA para evitar sustos de última hora.
