La constitución española requiere que todos contribuyamos al mantenimiento de los gastos públicos mediante el pago de diversos tributos o gravámenes según los ingresos obtenidos durante un año y las circunstancias individuales y familiares de cada individuo. Por consiguiente, el periodo de la Declaración de Impuestos es el momento del año en el cual todos los ciudadanos obligados deben regularizar su situación y presentar la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Este año, la campaña de la renta comenzará el miércoles 3 de abril y se prolongará hasta el 1 de julio. De este modo, los contribuyentes tendrán casi tres meses para cumplir con esta responsabilidad tributaria. A pesar de que este evento anual se repite cada año, en 2024 se introducirán una serie de cambios en el IRPF que los contribuyentes deben considerar al momento de efectuar la declaración.
Requisito de declaración
El umbral para la obligatoriedad de presentar la declaración ha aumentado. Aquellos que hayan recibido más de 15.000 euros de dos o más pagadores estarán obligados a presentar la declaración del IRPF, siempre y cuando el segundo y los siguientes pagadores superen, en conjunto, los 1.500 euros. En el ejercicio de 2022, este límite para la obligación de declarar con dos pagadores estaba fijado en 14.000 euros en estos casos.
Por otro lado, los contribuyentes con más de un pagador que no excedan los 1.500 euros no estarán obligados a presentar la declaración hasta alcanzar los 22.000 euros, que es el límite general, como ha sido hasta ahora.
Novedades para autónomos
«Desde el 1 de enero de 2023, todos los trabajadores autónomos incluidos en este régimen especial cotizarán en función de los ingresos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades económicas, empresariales o profesionales», explican desde la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf). Esto se debe a la eliminación del límite de ingresos de 1.000 euros que eximía a los autónomos de presentar el modelo 100, lo que implica que ahora deberán presentarlo incluso si sus ingresos están por debajo de ese nivel.
La Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023 contemplaba una reducción adicional del IRPF de cinco puntos porcentuales en el rendimiento neto de módulos, lo que se traducirá en un ahorro de 68 millones de euros para 577.688 autónomos, según las estimaciones del Gobierno.
Los autónomos que tributan bajo estimación directa simplificada actualmente disfrutan de una reducción automática del 5% en el rendimiento neto, con un máximo anual de 2.000 euros. Esto incluye los gastos deducibles de difícil justificación, cuyo porcentaje de reducción se incrementará al 7%.
Contribución a planes de pensiones
Los planes de pensiones de empresa permitirán una deducción de hasta 8.500 euros, que es la aportación máxima. Además, el contribuyente puede aportar y deducirse hasta 1.500 euros en los planes de pensiones individuales o el 30% de los ingresos del trabajo y actividades económicas, eligiendo el menor de los dos montos.
Deducción por maternidad
Las madres con hijos menores de tres años pueden deducirse 1.200 euros por cada hijo menor de esa edad, tanto si están empleadas como si reciben subsidio de desempleo.
Deducción por inversión en startups
Los contribuyentes podrán deducirse el 50% de las cantidades invertidas durante el período en la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación, con un máximo anual de deducción de 100.000 euros, lo que resulta en una deducción máxima de 50.000 euros.
Deducción por la compra de vehículos eléctricos
Los contribuyentes podrán deducirse un 15% del valor de adquisición de un automóvil eléctrico (listado en la Base de Vehículos del IDAE) que no esté destinado a actividades económicas, con un límite de 3.000 euros. También podrán deducirse un 15% de los gastos de instalación de puntos de recarga.
Obligación para inversores en criptomonedas
Este año 2024 también trajo una novedad para los inversores en criptomonedas: el modelo 721, un documento que deben presentar de forma obligatoria entre el 1 y el 31 de enero de cada año todos aquellos contribuyentes cuyas tenencias de criptomonedas en el extranjero superen los 50.000 euros. Se trata de un formulario informativo que proporcionará a la Hacienda pública información real sobre la posesión de monedas virtuales fuera de España. En caso de no presentarlo o hacerlo de manera incorrecta, los contribuyentes pueden enfrentarse a multas y sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Este cambio no afecta a la declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal de 2023, pero debe tenerse en cuenta a partir de este año.
La declaración de la renta 2024 trae consigo diversas novedades y cambios que es importante tener en cuenta para cumplir correctamente con nuestras obligaciones fiscales. Para facilitar este proceso y asegurar su correcta ejecución, contar con herramientas adecuadas es fundamental.
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