A partir del 1 de enero de 2024, los dueños de empresas deben cumplir con un nuevo informe personal según la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) federal, o enfrentarán sanciones civiles y penales, incluyendo multas significativas y posible encarcelamiento. En resumen, el cumplimiento es obligatorio.
Muchas empresas afectadas no comprenden la seriedad de este requisito, desconociendo sus detalles, y las reglas continúan cambiando. Afortunadamente, hay recursos y expertos disponibles para ayudar a los propietarios de empresas, así como a profesionales legales y contables, a entender y cumplir con los requisitos actuales.
¿Qué es el informe de información sobre beneficiarios reales y la Ley de Transparencia Corporativa?
El Informe de Información sobre Beneficiarios Reales (BOI), es una parte esencial de la Ley de Transparencia Corporativa aprobada por el Congreso en 2021. Este informe detalla personalmente la identidad de los propietarios de una empresa, proporcionando información sobre los beneficiarios finales. Enmarcado dentro de la Ley federal contra el lavado de dinero de 2020, la BOI es una medida clave del gobierno de Estados Unidos para combatir el lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y fraude fiscal. Según el Congreso, los actores malintencionados, involucrados en actividades ilícitas como el lavado de dinero, a menudo utilizan entidades como LLC y corporaciones para ocultar sus identidades. La BOI se presenta ante FinCEN, la Red de Ejecución de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro de EE. UU., contribuyendo a la identificación de los propietarios y controladores de estas entidades. La CTA representa la legislación federal más impactante para las empresas desde las Leyes de Valores de Estados Unidos de la década de 1930, y aunque este tipo de informe es novedoso en EE. UU., es común en muchos otros países desarrollados.
¿Todas las empresas estadounidenses deben presentar un informe de información sobre el beneficiario final?
El requisito es amplio y a menudo poco claro sobre qué entidad debe presentar la solicitud, según Feldman. Los propietarios de pequeñas empresas pueden determinar si están afectados utilizando herramientas disponibles que les indicarán si deben presentar la solicitud. Según la norma actual, dos tipos de empresas declarantes, nacionales y extranjeras, deben presentar un Informe de Información sobre Beneficiarios Reales (BOI), a menos que califiquen para una exención. La herramienta de prueba ayuda a los propietarios a determinar si deben presentar una declaración al responder algunas preguntas sobre sus requisitos de presentación de informes. Aunque la regla FinCEN menciona específicamente corporaciones y LLC, otras entidades podrían estar obligadas a presentar la solicitud, ya que la regla no define explícitamente otros tipos de entidades, pero se espera que incluyan sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos comerciales y la mayoría de las sociedades en comandita.
¿Quién está exento de la Ley de Transparencia Empresarial?
Existen 23 categorías de entidades exentas, principalmente para aquellas ya sometidas a estrictas regulaciones federales o estatales, lo que las obliga a divulgar información sobre sus beneficiarios reales al gobierno. Ejemplos de estas entidades exentas incluyen empresas cotizadas en bolsa, instituciones financieras, empresas de servicios monetarios, corredores de valores, empresas de contabilidad, compañías de seguros, productores de seguros con licencia estatal, asesores de inversiones, inversiones mancomunadas y empresas de servicios públicos.
Una exención adicional se aplica a las «grandes empresas operativas», que cumplen con tres criterios: emplean a más de 20 trabajadores a tiempo completo en EE. UU., operan en una oficina física en EE. UU. y han declarado ingresos o ventas brutos superiores a $5 millones en el año fiscal anterior. La presencia operativa en una oficina física se refiere a realizar regularmente negocios en una ubicación propia o alquilada en EE. UU., distinta de otras entidades no afiliadas. Aunque es probable que la mayoría de las pequeñas corporaciones y LLC no califiquen para esta exención, es esencial estar informado para determinar la elegibilidad de la empresa.
¿Cuándo debo presentar mi informe de información sobre el beneficiario final?
En síntesis, cualquier empresa nacional o extranjera sujeta a la Ley de Transparencia Corporativa debe presentar un informe antes del 1 de enero de 2025 si fue creada o registrada antes del 1 de enero de 2024. Aquellas creadas o registradas por primera vez en 2024 deben presentar el informe inicial de la BOI en un plazo de 90 días desde la notificación pública o efectiva de su creación. Es imperativo cumplir con estos plazos.
