Te contamos al detalle qué cambios llegan a las tablas del IRPF 2023 y a qué tramos afectan.
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), existen varias tablas que determinan su funcionamiento y que, periódicamente, sufren modificaciones. En el año 2023, se han introducido algunos cambios que afectarán principalmente a las rentas del ahorro.
Sin embargo, en el contexto actual, las empresas deben vigilar cómo se ajustan estos cambios en las tablas a la inflación. Esto tiene un impacto significativo tanto en los ingresos de los trabajadores autónomos como en las decisiones relacionadas con salarios, inversiones, financiamiento y distribución de dividendos, entre otros aspectos. Por lo tanto, es un factor de gran importancia en la planificación fiscal.
Las tablas del IRPF 2023: Cuáles son y qué se modifica
El IRPF es un impuesto en el que existen tablas que sirven para realizar diversos tipos de cálculos.
Tablas del IRPF 2023 para calcular las cuotas íntegras
- A partir del 1 de enero de 2021, la escala general estatal se mantiene sin cambios. Esta escala afecta tanto a la base liquidable general como al mínimo personal y familiar.
- Las comunidades autónomas también regulan una escala general autonómica que sigue una mecánica similar a la escala general estatal.
- A partir del 1 de enero de 2023, se han producido cambios en las escalas de gravamen del ahorro (tanto a nivel estatal, autonómico como para residentes en el extranjero). En conjunto, el tipo marginal pasa del 26% al 27% para las rentas que oscilan entre 200 000 y 300 000 euros, y se crea un nuevo tramo a partir del 300 000 euros con un tipo marginal del 28%.
- Existen escalas específicas para contribuyentes del IRPF que son residentes en el extranjero, como ciertos diplomáticos, funcionarios o cargos públicos. La escala general para estos contribuyentes no ha experimentado cambios desde el 1 de enero de 2015. Sin embargo, la escala del ahorro ha sido modificada de manera similar a la de los contribuyentes residentes en España a partir del 1 de enero de 2023.
- Además, se han introducido novedades en el régimen de trabajadores desplazados. A partir del 1 de enero de 2023, se han incrementado los tipos en los tramos más altos de la escala que se aplica a ciertos ingresos procedentes del ahorro.
Tablas del IRPF para calcular pagos a cuenta sobre rendimientos del trabajo
Las tablas utilizadas para el cálculo de retenciones o ingresos a cuenta son aplicadas a salarios, pensiones y otras fuentes de ingresos. Estas tablas determinan el monto a pagar anticipadamente antes de presentar la declaración de la renta, y se van aplicando a medida que se reciben las rentas correspondientes. Es importante destacar que estas tablas no han experimentado cambios desde el 1 de enero de 2021.
La progresividad más allá de las tablas del IRPF
Las escalas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) tienen como objetivo asegurar que los contribuyentes con bases imponibles más altas paguen tasas de gravamen más elevadas. Sin embargo, el impuesto también cuenta con otros mecanismos destinados a fomentar la progresividad, tales como:
- Mínimo personal y familiar: Este mecanismo reduce significativamente el impuesto que pagan los contribuyentes con ingresos más bajos. Proporciona un mínimo exento de tributación, lo que implica que una parte de los ingresos no está sujeta al impuesto. Esto beneficia especialmente a las personas con menores rentas.
- Reducciones por obtención de determinados rendimientos: Estas reducciones permiten disminuir parte de los ingresos que deben ser declarados, especialmente en relación con los rendimientos del trabajo o actividades económicas. Estas reducciones contribuyen a la progresividad del impuesto, ya que tienen un mayor peso y una cuantía más significativa para las personas con menores ingresos. A partir del 1 de enero de 2023, se han introducido modificaciones con el objetivo de aumentar ciertas reducciones, lo cual tiene un impacto especial en las rentas bajas.
Estos mecanismos buscan equilibrar la carga fiscal y favorecer la progresividad del impuesto, garantizando que aquellos con mayores ingresos contribuyan proporcionalmente más que aquellos con ingresos más bajos.
Cómo afecta la inflación a los tramos de las tablas del IRPF
En principio, es posible suponer que la inflación tendrá como consecuencia un aumento en los pagos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esto se debe a que el valor nominal de muchas rentas aumentará, aunque su poder adquisitivo no experimente cambios. Como resultado, las bases y las cuotas podrían incrementarse. Sin embargo, es necesario tener en cuenta diversos matices relevantes, especialmente en relación con el nivel de ingresos de los contribuyentes.
Es fundamental que las empresas consideren el impacto de la inflación en los diferentes tramos, ya que esto influirá en la oferta y demanda de bienes y factores de producción. Al tener en cuenta cómo la inflación puede afectar los impuestos, las empresas podrán ajustar sus estrategias y tomar decisiones informadas en términos de oferta, demanda y asignación de recursos.
Contribuyentes de ingresos reducidos
Por lo general, una vez se ha tenido en cuenta el mínimo personal y familiar, los contribuyentes suelen pagar un impuesto muy bajo o incluso nulo. Por lo tanto, el impacto de la inflación tiende a ser insignificante. Además, aquellos que han experimentado un aumento en sus ingresos en línea con la inflación pueden ver este efecto compensado con el incremento de las reducciones permitidas.
Contribuyentes de rentas elevadas para el IRPF 2023
Existen dos razones por las cuales pueden pagar más Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
- En primer lugar, sus ingresos pueden aumentar en términos nominales, aunque esto no se traduzca en un mayor poder adquisitivo. Esto daría lugar a un incremento en sus bases imponibles y, por ende, en sus cuotas de impuestos.
- En segundo lugar, las rentas del ahorro experimentarán un aumento en los tipos de gravamen de los tramos más altos de la escala a partir del 1 de enero de 2023.
No obstante, existen varios factores que contribuyen a mitigar el impacto de la inflación en los ingresos más altos:
- El tipo de gravamen tiene un margen limitado para aumentar debido al incremento en la base imponible. Estos contribuyentes, de hecho, ya tributan en los tramos más altos de la escala.
- Con frecuencia, los contribuyentes de ingresos más altos tienen una mayor capacidad de toma de decisiones. Mediante una buena asesoría fiscal, es posible realizar cambios en el momento, lugar o forma de actuar, lo que puede reducir significativamente la carga fiscal.
Contribuyentes de tramos intermedios
En los tramos intermedios del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se observa una variedad de situaciones:
- Algunos contribuyentes experimentan actualizaciones en sus ingresos, total o parcialmente, en línea con la inflación. Muchos de ellos pagarán más impuestos debido a que los incrementos en las reducciones de rendimientos del trabajo y actividades económicas resultarán insuficientes para compensar dicho aumento.
- Otros contribuyentes, a pesar de tener ingresos medios, han estado pagando poco impuesto debido a sus circunstancias personales y familiares. En general, el aumento de las reducciones de rendimientos del trabajo y actividades económicas puede ser suficiente para compensar el impacto de la inflación en sus cuotas.
- En determinados sectores, la inflación ha estado acompañada de una disminución en la actividad y los ingresos de aquellos que participan en ellos. Esto conllevará una reducción en las bases imponibles y, por lo tanto, en la cantidad a pagar por el IRPF. Además, el valor real del impuesto pagado se reduce debido al efecto de la inflación.
En conclusión, es importante estar atento a los tramos del IRPF 2023, ya que su evolución y la de tus circunstancias personales constituyen uno de los principales factores a considerar en la planificación fiscal.
