Cómo cerrar el año contable y fiscal 2025

Cerrar el año contable y fiscal es uno de los procesos más importantes para cualquier empresa. No solo permite cumplir con las obligaciones legales, sino que también ofrece una visión clara sobre la salud financiera del negocio, facilita la toma de decisiones y ayuda a planificar el nuevo ejercicio con datos reales.

En 2025, además, el cierre llega acompañado de un cambio normativo decisivo: la adaptación al sistema Verifactu, que obliga a que los sistemas de facturación cumplan los requisitos de integridad, trazabilidad y envío inmediato o diferido de la información a la Agencia Tributaria. Esto implica revisar procesos, actualizar el software y asegurar que todo está preparado antes del 1 de enero de 2026. Aunque esto se retrasaría hasta 2027, no está de más tenerlo ya implementado correctamente.

En esta guía encontrarás los 10 pasos imprescindibles para cerrar el año contable y fiscal con éxito, junto con recomendaciones prácticas para optimizar tu gestión y evitar errores habituales.

Revisa tu contabilidad con un balance de comprobación

Antes de iniciar el cierre, es fundamental verificar que la contabilidad refleja la imagen fiel del negocio. El balance de comprobación te permitirá:

• Detectar saldos incoherentes en clientes y proveedores.

• Revisar cuentas con partidas pendientes de aplicación.

• Identificar saldos en cuentas con socios que requieren depuración.

Este paso reduce incidencias posteriores y asegura unas cuentas anuales fiables.

Realiza los ajustes contables necesarios

Durante el cierre, es habitual tener que incorporar ajustes como:

• Reclasificación de deudas a corto y largo plazo.

• Periodificaciones.

• Variación de existencias.

• Dotación de provisiones.

• Amortizaciones pendientes.

Automatizar estos procesos mediante un software de gestión contable como Sage 50 o Sage 200 acelera el trabajo y reduce errores.

Revisa los saldos pendientes de clientes

Gestionar correctamente el riesgo de impago es clave:

• Dota provisiones para créditos de dudoso cobro.

• Recupera el IVA de las facturas impagadas si cumples los requisitos.

• Analiza por qué se han producido los fallidos.

• Mejora tus protocolos de facturación y cobro.

Este análisis te ayudará a proteger tu liquidez y a mejorar tus procesos comerciales.

Cierra el ejercicio contable cuanto antes

El cierre temprano te permitirá:

• Elaborar las cuentas anuales con tiempo.

• Legalizar libros sin retrasos.

• Disponer de una radiografía financiera completa para tomar decisiones.

Cuanto antes cierres, antes podrás trazar previsiones realistas y ajustar tu planificación.

Analiza el balance de situación

El balance de situación muestra la estructura económica y financiera de la empresa:

• Revisa las deudas a corto y largo plazo.

• Evalúa la liquidez y la capacidad de afrontar pagos.

• Detecta posibles desequilibrios patrimoniales.

Es una herramienta fundamental para anticiparte a necesidades de financiación.

Analiza la cuenta de pérdidas y ganancias

Este documento te ofrece una visión clara del rendimiento del negocio:

• Márgenes de beneficio.

• Peso de los gastos de personal y otros costes operativos.

• Evolución del beneficio respecto a ejercicios anteriores.

Un análisis detallado te permitirá identificar áreas de mejora y oportunidades para optimizar el gasto.

Analiza el flujo de caja

Aunque la empresa genere beneficios, la liquidez puede verse comprometida:

• Revisa las entradas y salidas de dinero.

• Identifica tensiones financieras.

• Evalúa la capacidad de acometer nuevas inversiones.

Los problemas de liquidez suelen estar relacionados con plazos de cobro largos o cargas financieras elevadas.

Realiza el cierre fiscal

Con la contabilidad cerrada, llega el momento de preparar el cierre fiscal que culminará con la presentación del Impuesto sobre Sociedades. Algunos puntos clave:

• Identificar gastos no deducibles (multas, sanciones, liberalidades…).

• Aprovechar incentivos fiscales disponibles.

• Verificar que tu software cumple con la Ley Antifraude y los requisitos Verifactu.

Este último punto será especialmente relevante para cualquier empresa en 2025.

Establece previsiones y objetivos para el nuevo ejercicio

El cierre del ejercicio proporciona una base sólida para planificar:

• Evolución prevista de ventas y gastos.

• Presupuesto anual.

• Objetivos estratégicos y comerciales.

• Necesidades de inversión o financiación.

Una previsión bien fundamentada reduce la incertidumbre y mejora la toma de decisiones.

Evalúa la rentabilidad de tu negocio

La rentabilidad es el indicador clave para medir la salud de la empresa:

• Identifica productos o servicios más rentables.

• Detecta líneas deficitarias.

• Reorienta recursos hacia actividades de mayor valor.

Vender más no siempre significa ganar más: lo decisivo es la rentabilidad.

El cierre contable y fiscal es una oportunidad para optimizar procesos, alinear objetivos y mejorar el rendimiento global del negocio. Analizar bien la información financiera, depurar datos y planificar el nuevo ejercicio te permitirá crecer con mayor seguridad y eficiencia.